Ya sabemos que provisión es: prevenirnos guardando dinero para cuando haga falta, tener recursos guardados para cubrir probables perdidas a futuro. Ahora analicemos el sustento de la aplicación de las provisiones pro-cíclicas.
Primero tenemos que saber que en la economía hay periodos de subidas, bajadas, se toca fondo, estancamiento, luego nuevamente viene la subida y así sucesivamente lo que se conoce como ciclos económicos.
El sistema financiero tiene un comportamiento predecible durante cada una de las fases de los ciclos económicos; cuando la economía esta en el fondo los banqueros cierran el caño, no hay plata para nadie, cuando la economía empieza a recuperarse los prestamos se hacen bajo una estricta evaluación, a medida que la economía empieza la senda del crecimiento los mecanismos de evaluación poco a poco se van relajando, si el crecimiento continua estamos en el paraíso se relaja la evaluación crediticia hay crédito en abundancia para todo el mundo, pero en el ciclo económico después del auge viene la caída y recesión, encuentra a todos endeudados o sobre endeudados la gente no puede pagar sus créditos, la morosidad aumenta, el sistema financiero tambalea, algunos bancos quiebran o piden ayuda.
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Entonces para evitar que el sistema financiero sucumba en épocas de recesión la SBS ha establecido la aplicación de provisiones pro-ciclicas. En épocas de abundancia provisiona, guarda recursos, los pueden necesitar en épocas de recesión.
Las provisiones prociclicas se activan cuando estemos creciendo a tasas superiores al 5% como promedio durante dos años y medio. Si crecemos a más de 5 sostenidamente se prende la luz de peligro, si la economía crece a tasas superiores del 7% se activa las prociclicas sin importar los promedios, porque estemos más cerca a la etapa de caída. En este periodo de crecimiento los niveles de morosidad son bajos, la gente puede estar sobreendeudada pero paga aunque sea los intereses, pero si viene la recesión el sistema financiero estará en peligro, aquí es donde se ahogan todos los sobreendeudados.
Las reglas prociclicas se desactivaran cuando el crecimiento en los últimos 30 meses en promedio sea inferior al 5%, existe evidencia que en esta etapa del ciclo el sistema financiero es mas cauto en la evaluación crediticia.
Regla procíclica: Medida que hace que a la tasa de provisión correspondiente a la categoría de riesgo Normal se añada un componente adicional.
Concluyendo las provisiones prociclicas sirven para guardar pan para mayo con la finalidad de ser utilizados en la parte depresiva del ciclo económico en caso de ser necesario.
viernes, 25 de marzo de 2011
PROVICIONES BANCARIAS (II): PROCICLICAS
PROVISIONES BANCARIAS (Tema I)
Provisión según la Real Academia es: Prevención de mantenimientos, caudales u otras cosas que se ponen en alguna parte para cuando hagan falta.
La provisión tiene por objetivo, garantizar la existencia de recursos para cubrir probables disminuciones futuras.
Contablemente el valor de la provisión es un gasto, como es de conocimiento todo gasto se come los ingresos, entonces a más provisiones menos utilidades para la empresa.
El mecanismo funciona así: de mis ganancias separo una parte de dinero porsiacaso me queden mal unos clientes, o la ocurrencia de un fenómeno de la naturaleza (se anuncia fenómeno del niño y me anticipo y genero una provisión), este dinero contablemente va al gasto.
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El dinero permanece separado en un bolsillo de la institución expectante para cubrir problemas de pago, si estos suceden no impactaran en resultados porque ya se había previsto con anticipación este probable efecto, y si pasa el peligro podemos levantar la provisión, cambiándole el signo al gasto lo que se convierte en un ingresos, que se conoce como reversión de provisiones.
Todo crédito esta expuesto a un riesgo, existe un riesgo que los clientes por algún motivo no cumplan sus compromisos de pago. La provisión reconoce este riesgo de perder el capital, de no poder cobrar parte de los créditos que otorgamos, de allí la sana costumbre de provisionar aún si el crédito es normal. Lo que se conoce como provisión genérica: aquella que se constituye de manera preventiva a los créditos atorgados a los deudores clasificaos en categoría normal.
En el proceso del crédito se pueden identificar clientes con niveles de riesgo superior, entonces es necesario realizar un mayor nivel de provisiones, A la medida que el crédito se va deteriorando la probabilidad del no recuperar el capital se incrementa, por lo que se exige mayores niveles porcentuales de provisiones estas provisiones se conocen como provisiones especificas: aquellas que se constituyen en relación a créditos de deudores clasificados en la categoría de CPP, deficiente, dudoso, perdida.
La provisión de cartera disminuye las cuentas por cobrar en el valor que se provisiones, así es que la provisión también tiene la virtud de mostrar los resultados de la empresa lo mas cercana a la realidad, porque muestra la cartera con los valores reales (una cosa es tener en libros una deuda de 100 y otra cosa es tener la certeza que los 100 se van a recuperar).
Hay otro tipo de provisiones como son las pro cíclicas, y las voluntarias eso lo analizamos en el siguiente articulo..
